Резидент, нерезидент… Речь не идёт о стране, в которой вы постоянно проживаете, неважно также ваше гражданство. Имеются в виду ваши обычные налоговые обязательства. Да, вы верно поняли: налоги будут разными для налогового резидента РФ и для налогового нерезидента страны. Мне давно хотелось разобраться в данном вопросе. Особенно после того, как услышала квартирные истории, в которых фигурировали «герои», продавшие квартиру в России и получившие предложение заплатить 30 % НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Если представить, что в договоре купли-продажи по-честному была указана цена сделки, например, 10 000 000 рублей, то 30%, то есть 3 000 000 рублей, правда, много. Поэтому тем, кто часто путешествует, бывает за пределами России, перед сделкой лучше собрать информацию по налогообложению нерезидентов, потому что взимание налогов с физических лиц не зависит от их гражданства, оно связано с их налоговым статусом.
Налоговые резиденты в РФ — лица, которые в течение календарного года находятся в стране не менее (лучше более на несколько дней) 183 дней. Если же они находятся на территории РФ меньше вышеуказанного срока, то считаются налоговыми нерезидентами.
Как стать нерезидентом?
- уехать за рубеж на постоянное место жительства (ПМЖ),
- путешествовать длительное время, например, заняться дауншифтингом в одной из стран Азии,
работать по контракту за рубежом длительное время, - совершить множество поездок и командировок за рубеж в течение 12 месяцев.
Исключения:
- военные, служащие за пределами России,
- служащие государственных органов власти, органов местного самоуправления, находящиеся в командировках за пределами России.
Почему у нерезидента трудная судьба?
Налоги, НДФЛ для резидента = 13%, для нерезидента = 30%.
На сегодня при продаже квартиры, срок владения которой резидентом составляет от 3 лет, НДФЛ = 0%. В аналогичной ситуации нерезидент платит 30% от стоимости квартиры, указанной в договоре купли-продажи.
С 1 января 2016 года резидент заплатит 0% НДФЛ, если будет владеть квартирой от 5 лет или от 3 лет, в случае получения её в собственность по наследству, по договору дарения между близкими родственниками, по договору пожизненного содержания с иждивением. Нерезидент всегда платит 30% от цены, указанной в договоре купли-продажи недвижимости. При этом стоит помнить, что с 01.01.2016 года не удастся записать в договоре заниженную стоимость недвижимости, например 990 000 рублей, потому что согласно новым поправкам в законодательстве стоимость объекта недвижимость в договоре не может быть ниже 70% от кадастровой стоимости жилья, а она, как известно, будет максимально приближена к рыночной стоимости. Кроме того, нерезидент не имеет права на получение налогового вычета, не может уменьшить доход, полученный от продажи квартиры, на её стоимость при покупке.
Как быть с лечением или учёбой за рубежом?
Если человек учился или лечился за границей менее 6 месяцев, то указанное время считается временем его нахождения на территории РФ. При этом НК РФ не содержит ограничений по возрасту, видам учебных заведений, заболеваний, лечебных учреждений. Главное — запастись документами из медицинских или образовательных учреждений, подтверждающих причины пребывания за рубежом. В таком вопросе помогут, например, справки о проведении лечения, об обучении, конечно, заграничный паспорт, в котором есть отметки органов пограничного контроля о пересечении границы РФ.
Может ли нерезидент получить статус ИП и использовать упрощенную систему налогообложения (УСН), выплачивая 6% с дохода?
Минфин разъясняет возможность применения специальных налоговых режимов индивидуальным предпринимателем, являющимся нерезидентом РФ. В письме Минфина № 03-11-11/147 от 21.05.2010 г. отмечается, что согласно действующему законодательству, любое физическое лицо, независимо от налогового статуса (налоговый резидент или налоговый нерезидент), может быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). При этом нерезиденты РФ, имеющие ИП, вправе использовать упрощённую систему налогообложения (УСН), поскольку их нет в перечне налогоплательщиков, не имеющих права применять УСН.
Входят ли день отъезда из РФ и день въезда в РФ в считаемое количество дней пребывания в стране?
Да, входят. И день выезда, и день въезда на территорию России.
Где уплачивается налог на доход физического лица, полученного после продажи недвижимости, если лицо постоянно проживает в иной стране?
Налог уплачивается в той стране, в которой получен доход. При этом важно узнать, заключён ли договор об избежании двойного налогообложения между Россией и страной, в который вы живёте теперь.
Что нужно сделать для уплаты налога?
1. Подать декларацию о доходах до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости. Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица. Если регистрации нет, то в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимого имущества.
2. Оплатить налог до 15.06 года, следующего за годом продажи объекта недвижимости.
Как избежать уплаты налога, равного 30%?
Просто: стать резидентом России, то есть прожить в стране 183 дня и более в течение того календарного года, на который намечена продажа российской квартиры. Помните, что календарный год начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
Если вы нашли полезное на сайте, можно поддержать проект для дальнейшего наполнения интересной информацией, развития.
P.S. Данный материал, как и все статьи, большинство фото на сайте http://www.domitalia.ru/ принадлежит автору, автором многих фотографий является фотограф из Италии Rolando Dini. Полная или частичная публикация без моего разрешения запрещена в любых СМИ, печатных изданиях, на любых сайтах, за исключением репостов в личных блогах, страниц социальных сетей. Почта для связи: parusova888 @ yandex.ru — при копировании уберите пробелы. Для остальных — при копировании фото и текста индексируемая ссылка на оригинал обязательна!
По вопросам рекламы на сайте, предложений пишите по вышеуказанному адресу электронной почты.
Галина Парусова Domitalia